Topic

งานสัมมนา SET Sustainability Forum 1/2025 (13 ก.พ. 68)

"Strengthening Market Confidence Through Audit Excellence"
ยกระดับความเชื่อมั่นตลาดทุนไทย ด้วยมาตรฐานสากลด้านการตรวจสอบภายในฉบับใหม่

ที่มาของการจัดงาน (Background)

ท่ามกลางความท้าทายของตลาดทุนโลกและการเปลี่ยนแปลงทางเทคโนโลยีอย่างก้าวกระโดด การยกระดับมาตรฐานการกำกับดูแลกิจการและการตรวจสอบภายใน ให้เท่าทันกับพลวัตของตลาดทุนจึงเป็นภารกิจสำคัญ

ตลาดหลักทรัพย์ จึงได้จัดงาน SET Sustainability Forum 1/2025 ภายใต้แนวคิด "Strengthening Market Confidence Through Audit Excellence ยกระดับความเชื่อมั่นตลาดทุนไทย ด้วยมาตรฐานการตรวจสอบใหม่ระดับสากล” เพื่อสร้างความยั่งยืนให้กับตลาดทุนไทย

การจัดงานครั้งนี้มุ่งเน้นการบูรณาการองค์ประกอบสำคัญ ได้แก่

  • มาตรฐานสากลด้านการตรวจสอบภายในฉบับใหม่

  • การทำงานร่วมกันระหว่าง Audit Committee (AC), Chief Executive Officer (CEO) และ Chief Audit Executive (CAE) 

  • ความคาดหวังของผู้ลงทุนต่อการทำงานของ AC, CEO, CAE และ

  • แนวทางของผู้ลงทุนในการยกระดับ Data/ Governance ในตลาดทุน

ทั้งหมดนี้เพื่อยกระดับการกำกับดูแลกิจการของบริษัทจดทะเบียนไทยสู่มาตรฐานสากล และสร้างความเชื่อมั่นให้กับผู้ลงทุนทั้งในและต่างประเทศ

สรุปประเด็นและ Key Takeaways  NEW!

โดย ทยุต สิริวรการวณิชย์ ฝ่ายพัฒนาความรู้ด้านความยั่งยืน ตลาดหลักทรัพย์ฯ 

 

  • Opening Vision:
    • "Setting the Stage: Thailand's Market Resilience Journey"
      โดย ดร.ศรพล ตุลยะเสถียร รองผู้จัดการ ตลาดหลักทรัพย์ฯ

ประเด็นหลัก:

  1. ความท้าทายของตลาดทุนไทยในปัจจุบัน
    • วิกฤตโควิด-19 สงครามการค้า ปัญหามลภาวะฝุ่น PM2.5 และการมาถึงของ AI/Gen AI/ Agentic AI
    • สิ่งที่ไม่เคยเปลี่ยนคือ "ความต้องการความเชื่อมั่น (Trust)" ของผู้ลงทุน และ "ความต้องการมั่นใจ (Confidence)" ของสังคม
  2. แผนยุทธศาสตร์ตลาดหลักทรัพย์ฯ (2568-2570)
    • ดำเนินงานภายใต้แนวคิด "เพื่อส่วนรวมและความเท่าเทียม (Fair & Inclusive Growth)"
    • กลยุทธ์สำคัญคือ "มุ่งมั่นเพื่อโอกาสการเติบโต (Enable Growth Ambitiously)"
    • การเพิ่มมูลค่าให้แก่บริษัทจดทะเบียนด้วยการสนับสนุนการพัฒนาด้านผลการดำเนินงาน และการขับเคลื่อนความยั่งยืนตามหลัก ESG
    • นำ AI มาใช้ในงานกำกับบริษัทจดทะเบียนเพื่อติดตามเฝ้าระวัง
    • ขยายองค์ความรู้ด้านบรรษัทภิบาล (CG) ให้แก่กรรมการบริษัท ผู้บริหารระดับสูง และผู้ตรวจสอบภายใน/บัญขี
  3. ความสำคัญของบรรษัทภิบาล
    • "บรรษัทภิบาล" คือรากฐานสำคัญของการเติบโตทั้ง 'มูลค่า' และ 'คุณค่า' ของธุรกิจ
    • การสร้างความเชื่อมั่น ความโปร่งใส และการมีส่วนร่วมของผู้มีส่วนได้เสีย จะช่วยให้องค์กรเติบโตอย่างมั่นคงและยั่งยืน
    • "The Governance Trinity" หรือ "สามประสานแห่งการกำกับดูแล" ประกอบด้วย:
      • กรรมการตรวจสอบ (AC): ด่านสำคัญในการสร้างความโปร่งใสองค์กร
      • ผู้นำองค์กร (CEO): ผู้พาองค์กรให้อยู่รอด เติบโตอย่างมั่นคงและยั่งยืน
      • ผู้บริหารงานตรวจสอบภายใน (CAE): ไม่ใช่แค่ Inspector แต่เป็น Strategic Advisor
  4. พลังสำคัญในการขับเคลื่อนตลาดทุนไทย
    • ความเชื่อมั่นในบทบาทของตนเอง
    • มั่นใจในศักยภาพของทีมงานและองค์กร
    • ความมุ่งหวังที่จะมีตลาดทุนที่สร้างโอกาสเพื่อทุกคน
    • เส้นทางแห่งความหวัง (Silver Lining) ที่จะเปลี่ยนความท้าทายให้เป็นโอกาส

 

  • Keynote Speech:

    • "Strengthening Market Confidence Through Audit Excellence"
      โดย ศาสตราจารย์ ดร.พรอนงค์ บุษราตระกูล เลขาธิการ สำนักงาน ก.ล.ต.

     

ประเด็นหลัก:

  1. ความสำคัญของความเชื่อมั่นในตลาดทุนไทย
    • ความเชื่อมั่น (Trust) และความมั่นใจ (Confidence) เป็นรากฐานสำคัญของตลาดทุนไทย
    • ความเชื่อมั่นในตลาดทุนแบ่งเป็น 2 ส่วน: คุณภาพของสินค้าในตลาดทุน และการบังคับใช้กฎหมายที่เข้มงวดเมื่อเกิดการกระทำผิด
    • ตลาดทุนไทยเป็นกลไกสำคัญในการสร้างเสริมการเติบโตของระบบเศรษฐกิจ
  2. การป้องกันการกระทำผิดในตลาดทุน
    • การทุจริตหรือการกระทำผิดเกิดจาก 3 ปัจจัยตาม Fraud Triangle:
      • แรงจูงใจ (Incentive)
      • โอกาส (Opportunity) และ
      • การหาเหตุผลเข้าข้างตัวเอง (Rationalization)
    • ระบบควบคุมภายในที่ดีช่วยลดโอกาสในการกระทำผิด
    • การบังคับใช้กฎหมายที่เข้มงวดช่วยลดการหาเหตุผลเข้าข้างตัวเองของผู้กระทำผิด
  3. แนวทางการสร้างธรรมาภิบาลในตลาดทุน
    • ต้องอาศัยแรงผลักดัน 3 ด้าน:
      • การกำกับดูแลจากหน่วยงานกำกับ (Regulatory Discipline),
      • การกำกับดูแลจากตลาด (Market Discipline) และ
      • การกำกับดูแลตนเอง (Self Discipline)
    • การกำกับดูแลจากหน่วยงานกำกับเพียงด้านเดียวจะนำไปสู่การปฏิบัติตามกฎเกณฑ์โดยขาดความยืดหยุ่น
    • การกำกับดูแลตนเองเป็นแรงผลักดันที่ยั่งยืนที่สุด โดยเริ่มจาก Tone at the Top คือคณะกรรมการและผู้บริหารระดับสูง
  4. บทบาทของคณะกรรมการตรวจสอบและระบบควบคุมภายใน
    • คณะกรรมการตรวจสอบมีบทบาทสำคัญ 3 ประการ: จัดให้มีระบบควบคุมภายใน, ติดตามการทำงานของระบบ และจัดให้มีการรายงานทั้งภายในและภายนอกองค์กร
    • ระบบควบคุมภายในไม่ใช่เพียงการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ แต่เป็นการสร้างมูลค่าให้องค์กรในระยะยาว
    • Three Lines of Defense เป็นแนวทางสำคัญในการป้องกันการกระทำผิด โดยมีคณะกรรมการตรวจสอบเป็นด่านสำคัญ
  5. การแก้ไขความเข้าใจผิดเกี่ยวกับระบบควบคุมภายใน
    • ระบบควบคุมภายในไม่ใช่เพียงต้นทุน แต่เป็นการลงทุนที่ให้ผลตอบแทนในระยะยาว
    • ระบบควบคุมภายในไม่ได้จำกัดเฉพาะบริษัทขนาดใหญ่ แต่สามารถปรับใช้ให้เหมาะสมกับทุกขนาดธุรกิจ
    • การสร้างธรรมาภิบาลเป็นบทบาทของทุกฝ่าย ไม่ใช่เพียงผู้สอบบัญชีหรือหน่วยงานกำกับดูแล

 

  • Panel Discussions 1:

    • "The Governance Trinity: Audit Commitee(AC), Chief Executive Officer(CEO), and Chief Audit Executive(CAE) Partnership" 
      • คุณอนุวัฒน์ จงยินดี กรรมการอิสระ/กรรมการตรวจสอบ/กรรมการบรรษัทภิบาลและการพัฒนาอย่างยั่งยืน PRUKSA Holdings & Thai Group Holdings
      • คุณศักดิ์ชัย พีชะพัฒน์   ประธานเจ้าหน้าที่บริหาร TISCO Financial Group
      • คุณอมราภรณ์ ศิวเสน ผู้ช่วยกรรมการผู้จัดการใหญ่ Internal Audit (CAE) UOB Thailand

ดำเนินการเสวนาโดย ดร.ศุภมิตร เตชะมนตรีกุล กรรมการผู้ทรงคุณวุฒิ IIAT และ กรรมการ สำนักงาน ก.ล.ต.

ประเด็นหลัก:

  1. ความสำคัญของ "The Governance Trinity"
    • การทำงานร่วมกันระหว่าง AC (Audit Committee), CEO และ CAE (Chief Audit Executive) เป็นกุญแจสำคัญในการสร้างธรรมาภิบาลที่เข้มแข็ง
    • CEO ควรทำหน้าที่เป็น "The Last Line of Defense" นอกเหนือจาก Three Lines of Defense ที่มีอยู่แล้ว
    • ความสำเร็จของระบบควบคุมภายในขึ้นอยู่กับ 'การสื่อสาร' และ 'ความไว้วางใจ' ระหว่างทั้งสามฝ่าย
  2. บทบาทของ CEO ในการสร้างวัฒนธรรมองค์กร
    • วัฒนธรรมองค์กรที่ให้ความสำคัญกับ Corporate Governance เป็นรากฐานสำคัญของธุรกิจการเงิน
      • ตัวอย่างวัฒนธรรมองค์กร 4 ประการ: Corporate Governance, Risk Management, Customer Focus และ Innovation
    • Tone from the Top ต้องมาพร้อมกับการปฏิบัติจริง (Action) เพื่อสร้างความเชื่อมั่นและความไว้วางใจ
  3. บทบาทของ AC ในการกำกับดูแล
    • AC ต้องมีความเข้าใจในธุรกิจ (Business Insight) เพื่อให้สามารถกำกับดูแลได้อย่างมีประสิทธิภาพ
    • การประเมินและพัฒนา CAE เป็นหน้าที่สำคัญของ AC
    • AC ต้องให้ความสำคัญกับการตรวจสอบรายการที่เกี่ยวโยงกัน (Related Party Transactions) และความขัดแย้งทางผลประโยชน์
  4. บทบาทของ CAE ในยุคใหม่
    • CAE ต้องปรับตัวให้เป็นมากกว่าผู้ตรวจสอบ (Inspector) แต่เป็นที่ปรึกษาเชิงกลยุทธ์ (Strategic Advisor)
    • ความท้าทายในการพัฒนาทักษะของทีมตรวจสอบภายใน คือการปรับตัวให้ทันกับความเปลี่ยนแปลงทางเทคโนโลยีและความเสี่ยงใหม่ๆ
    • ควรนำเทคโนโลยีและการวิเคราะห์ข้อมูลมาใช้เพื่อยกระดับงานตรวจสอบภายใน
  5. การปรับตัวสู่มาตรฐานการตรวจสอบภายในใหม่
    • มาตรฐานใหม่เน้นการมีส่วนร่วมของ CAE ในการวางแผนกลยุทธ์ขององค์กร
    • การสร้างคุณค่า (Value Creation) ผ่านงานตรวจสอบภายในที่มุ่งเน้นความเสี่ยงเชิงกลยุทธ์
    • การประเมินคุณภาพงานตรวจสอบภายใน (QAR) เป็นสิ่งสำคัญในการพัฒนาวิชาชีพผู้ตรวจสอบภายใน

 

  • Panel Discussions 2: 
    • "From Governance to Growth: The Value Creation Journey"
      • คุณครรชิต บุนะจินดา ประธานกรรมการนโยบายความเสี่ยง CRC และกรรมการตรวจสอบ KCE
      • คุณธิดาศิริ ศรีสมิต รองกรรมการผู้จัดการ สายงานจัดการลงทุน (CIO), K-Asset
      • ดร. วราพงศ์ วงศ์วัชรา หัวหน้าสำนักงานความยั่งยืน Kiatnakin Phatra Financial Group 

ดำเนินการเสวนาโดย คุณสุวภา เจริญยิ่ง ผู้ทรงคุณวุฒิด้านบรรษัทภิบาลและความยั่งยืน SET

ประเด็นหลัก:

  1. ความสำคัญของบรรษัทภิบาล (Corporate Governance)
    • Corporate Governance คือโครงสร้างความสัมพันธ์ของคน (People) กระบวนการ (Process) และเทคโนโลยี (Technology)
    • เป้าหมายของ CG คือสร้างความโปร่งใส (Transparency) ความรับผิดชอบ (Accountability) ประสิทธิภาพ (Efficiency) และนำไปสู่ความยั่งยืน (Sustainability)
    • จากข้อมูลของ ACGA 2023 : ประเทศไทยได้คะแนน CG สูงถึง 4.2 จาก 5 คะแนน ซึ่งสูงกว่าค่าเฉลี่ยของโลกและประเทศพัฒนาแล้ว
  • การบูรณาการ ESG กับกลยุทธ์ธุรกิจ
    • ESG ไม่ใช่เพียงกิจกรรม CSR แต่ต้องเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์องค์กร
    • ESG เป็น "Value Integrator" ช่วยสร้างมูลค่าในระยะยาว ไม่ใช่เพียงการทำ PR
    • ตัวอย่างที่ชัดเจน: "การซื้อผ้าห่มไปแจก" vs "การเก็บขวดพลาสติกของบริษัทมาแปรรูปเป็นเส้นใยและทอเป็นผ้าห่มเพื่อแจกจ่าย"
  • ประโยชน์ของการทำ ESG อย่างจริงจัง
    • บริษัทที่ได้รับการจัดอันดับ ESG ดี (AAA, AA, A) มีผลประกอบการที่ outperform ตลาดโดยรวม
    • ธุรกิจกลุ่ม FINCIAL สามารถใช้ ESG เป็นจุดแข่งขันได้ แม้จะมีผลิตภัณฑ์และราคาที่คล้ายคลึงกัน
  • บทบาทและความรับผิดชอบ
    • กรรมการตรวจสอบ (AC) ต้องเข้าใจธุรกิจ มีความรู้ด้านการเงิน กระบวนการ และการกำกับดูแล
    • ความรับผิดชอบด้านความยั่งยืนอาจอยู่กับคณะกรรมการชุดย่อยเฉพาะหรือรวมกับคณะอื่นได้ตามความเหมาะสม ขึ้นอยู่กับขนาดและความพร้อมขององค์กร
  • ความท้าทายสำคัญ: Form vs Substance
    • ปัจจุบันผู้ลงทุนดูข้อมูลการดำเนินงานของบริษัท จากที่เปิดเผย (Disclosure-based) ตามกฎระเบียบ/มาตรฐานการเปิดเผยข้อมูลต่าง ๆ 
    • บริษัทที่มีปัญหามักมีโครงสร้าง (Form) ที่ดี แต่การปฏิบัติจริง (Substance) ยังไม่เพียงพอ
    • การมีส่วนร่วมของผู้ลงทุนในการประชุมผู้ถือหุ้น (AGMs) ยังต่ำ โดยเฉพาะการเข้าร่วมประชุมด้วยตนเอง
    • ต้องพัฒนาระบบนิเวศ (Ecosystem) ที่ทุกฝ่ายร่วมกันผลักดัน ทั้งบริษัทจดทะเบียน ผู้ลงทุน และหน่วยงานกำกับดูแล
  • Report Highlight:
    • การบรรยายพิเศษ: Global Internal Audit Standard มาตรฐานสากลด้านการตรวจสอบภายในฉบับใหม่ 
      โดย คุณพงศ์ศักดิ์ แสงสิงคี นายกสมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่งประเทศไทย (IIAT) 

ประเด็นหลัก: 

มาตรฐานการตรวจสอบภายในฉบับใหม่ (Revised Internal Audit Standard 2024)

  • มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 9 มกราคม 2024 ที่ผ่านมา
    • การตรวจสอบเป็นส่วนหนึ่งของชีวิตประจำวัน โดยทุกองค์กรมีเป้าหมายและต้องเผชิญกับความไม่แน่นอน ซึ่งแบ่งเป็นโอกาสและความเสี่ยง การควบคุมภายใน (Internal Control) จึงเป็นเครื่องมือในการบริหารความเสี่ยง และการตรวจสอบภายในช่วยสร้างความมั่นใจของผู้ลงทุน
    • การเปลี่ยนแปลงของมาตรฐานการตรวจสอบภายใน
      • มาตรฐานใหม่แบ่งเป็น 5 โดเมน 15 หลักการ และ 52 มาตรฐาน
      • มีการปรับเปลี่ยนรูปแบบการนำเสนอจากแบบแยกส่วนเป็นการเชื่อมโยงในรูปแบบวงจร เน้นความสำคัญของจริยธรรมและความสามารถในงาน รวมถึงการกำกับดูแลที่ดี
    • บทบาทของคณะกรรมการตรวจสอบและผู้บริหาร: เกี่ยวกับการทำงานร่วมกับประธานคณะกรรมการตรวจสอบ (Audit Committee) ที่แสดงให้เห็นถึงความสำคัญของการมีปฏิสัมพันธ์ที่ดีระหว่างผู้ตรวจสอบภายใน (Internal Audit) และคณะกรรมการตรวจสอบ (Audit Committee)
    • การประเมินคุณภาพจากภายนอก (IA Outsource)
      • มาตรฐานใหม่กำหนดให้มีการประเมินคุณภาพจากผู้ประเมินภายนอกทุก 5 ปี โดยจะเริ่มมีผลบังคับใช้ในปี 2029 สำหรับบริษัทในตลาดหลักทรัพย์ ผู้ประเมินต้องมีประสบการณ์ด้านการตรวจสอบภายในและได้รับวุฒิบัตร CIA

Explore the Event Resources

🎥 Watch the Full Event Recordings 

รับชมวิดีโอการบรรยายและเสวนาในแต่ละช่วงของงาน: 

 

📸 Event Photos

ชมภาพบรรยากาศงานและช่วงเวลาสำคัญ:

 

📄 Event Summary

อ่านสรุปเนื้อหาสำคัญจากงาน:

 

📚 Related Resources

Stay Connected

ติดตามข่าวสารและกิจกรรมด้านความยั่งยืนของตลาดหลักทรัพย์ฯ ได้ที่:

"SET…Make it ‘Work’ for Every Future"
#SETSustainability #CorporateGovernance #InternalAudit #ESG #ThaiCapitalMarket

ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย | สงวนลิขสิทธิ์
เนื้อหาทั้งหมดบนเว็บไซต์นี้ มีขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการให้ข้อมูลและเพื่อการศึกษาเท่านั้น ตลาดหลักทรัพย์ฯ มิได้ให้การรับรองและขอปฏิเสธต่อความรับผิดใด ๆ ในเว็บไซต์นี้
ข้อตกลงและเงื่อนไขการใช้งานเว็บไซต์ | นโยบายคุ้มครองข้อมูลส่วนบุคคล | นโยบายการใช้คุกกี้